Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ/Глава XI

Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» — Глава XI

Глава XI. АУДИТ АКЦИОНЕРНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА

Статья 49. Требования к аудиторской организации акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда

Акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязаны заключить договоры оказания аудиторских услуг с аудиторской организацией. Не допускается заключение указанных договоров с аудиторской организацией, если:

1) акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, специализированный депозитарий или лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паёв, является по отношению к этой аудиторской организации основным или дочерним либо преобладающим или зависимым обществом;

2) аудиторская организация является владельцем акций акционерного инвестиционного фонда, с которым или с управляющей компанией которого заключается договор;

3) аудиторская организация является владельцем инвестиционных паёв паевого инвестиционного фонда, с управляющей компанией которого заключается договор.

Статья 50. Ежегодный аудит

1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность акционерного инвестиционного фонда, годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность управляющей компании паевого инвестиционного фонда подлежат обязательному аудиту.

2. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности акционерного инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчётности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», должно содержать результаты проверки аудиторской организацией:

1) выполнения акционерным инвестиционным фондом по состоянию на отчётную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:

составу и структуре активов акционерного инвестиционного фонда;

расчёту стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, цены размещения и цены выкупа акции;

2) соблюдения акционерным инвестиционным фондом установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:

правил ведения учёта и составления отчётности в отношении имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и операций с этим имуществом;

требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и документов, удостоверяющих права на имущество, принадлежащее акционерному инвестиционному фонду;

требований к сделкам, совершённым с активами акционерного инвестиционного фонда.

3. Правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом может быть предусмотрено ежегодное проведение аудиторской организацией проверки:

1) выполнения по состоянию на отчётную дату установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним требований к:

составу и структуре имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;

оценке расчётной стоимости одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдаётся один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;

2) соблюдения управляющей компанией паевого инвестиционного фонда установленных настоящим Федеральным законом и (или) в соответствии с ним:

правил ведения учёта и составления отчётности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;

требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;

требований к сделкам, совершённым с активами паевого инвестиционного фонда.

4. В случае, если проверка, указанная в пункте 3 настоящей статьи, проводится в ходе аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда, аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда помимо мнения о достоверности такой отчётности, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», может содержать результаты указанной проверки.

5. В случае раскрытия (предоставления) годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности акционерного инвестиционного фонда, годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности управляющей компании паевого инвестиционного фонда такая отчётность раскрывается (предоставляется) вместе с аудиторским заключением.

Это произведение не охраняется авторским правом. В соответствии со статьёй 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации не являются объектами авторских прав официальные документы государственных органов и органов местного самоуправления муниципальных образований, в том числе законы, другие нормативные акты, судебные решения, иные материалы законодательного, административного и судебного характера, официальные документы международных организаций, а также их официальные переводы; государственные символы и знаки (флаги, гербы, ордена, денежные знаки и тому подобное), а также символы и знаки муниципальных образований; произведения народного творчества (фольклор), не имеющие конкретных авторов; сообщения о событиях и фактах, имеющие исключительно информационный характер (сообщения о новостях дня, программы телепередач, расписания движения транспортных средств и тому подобное).