Налоговый Кодекс Республики Казахстан 2009 года/Глава 54

Закон Республики Казахстан от 10.12.2008 № 99-IV «Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"»

См. Законы Республики Казахстан. Дата создания: 10 декабря 2008. Источник: Налоговое законодательство на сайте Налогового Комитета Министерства Финансов Республики Казахстан • Документ официально опубликован на казахском и русском языках. Вступил в силу с 01.01.2009.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ РАЗДЕЛ XIV. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 378. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчёте на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:

№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)	№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)
1	2	3	4	5	6
1	1	0,48	51	51	43,42
2	2	0,67	52	52	44,49
3	3	0,87	53	53	45,55
4	4	1,06	54	54	46,65
5	5	1,25	55	55	47,71
6	6	1,45	56	56	48,77
7	7	1,68	57	57	49,83
8	8	1,93	58	58	50,95
9	9	2,16	59	59	52,01
10	10	2,41	60	60	53,07
11	11	2,89	61	61	57,90
12	12	3,09	62	62	60,63
13	13	3,28	63	63	63,26
14	14	3,47	64	64	65,95
15	15	3,67	65	65	68,61
16	16	3,86	66	66	71,31
17	17	4,09	67	67	73,96
18	18	4,34	68	68	76,66
19	19	4,57	69	69	79,32
20	20	4,82	70	70	82,02
21	21	5,31	71	71	86,85
22	22	5,79	72	72	89,55
23	23	6,27	73	73	92,19
24	24	6,75	74	74	94,89
25	25	7,24	75	75	97,56
26	26	7,72	76	76	100,26
27	27	8,20	77	77	102,91
28	28	8,68	78	78	105,61
29	29	9,17	79	79	108,27
30	30	9,65	80	80	110,97
31	31	14,47	81	81	115,80
32	32	15,54	82	82	119,02
33	33	16,59	83	83	122,21
34	34	18,08	84	84	125,45
35	35	18,76	85	85	128,67
36	36	19,82	86	86	131,86
37	37	20,88	87	87	135,10
38	38	22,00	88	88	138,32
39	39	23,06	89	89	141,51
40	40	24,12	90	90	144,75
41	41	28,95	91	91	149,57
42	42	30,01	92	92	154,40
43	43	31,07	93	93	159,22
44	44	32,17	94	94	164,05
45	45	33,23	95	95	168,87
46	46	34,29	96	96	173,70
47	47	35,36	97	97	178,52
48	48	36,48	98	98	183,35
49	49	37,54	99	99	188,17
50	50	38,60	100	100	193,00
			101	свыше 100	202,65

3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:

№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)	№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)
1	2	3	4	5	6
1	1	0,48	51	51	19,78
2	2	0,54	52	52	20,26
3	3	0,58	53	53	20,75
4	4	0,62	54	54	21,23
5	5	0,67	55	55	21,71
6	6	0,73	56	56	22,19
7	7	0,77	57	57	22,68
8	8	0,81	58	58	23,16
9	9	0,87	59	59	23,64
10	10	0,96	60	60	24,12
11	11	1,45	61	61	24,61
12	12	1,83	62	62	25,28
13	13	2,22	63	63	25,82
14	14	2,55	64	64	26,44
15	15	2,93	65	65	27,02
16	16	3,32	66	66	27,64
17	17	3,71	67	67	28,22
18	18	4,05	68	68	28,85
19	19	4,44	69	69	29,49
20	20	4,82	70	70	30,07
21	21	5,31	71	71	30,69
22	22	5,79	72	72	31,27
23	23	6,27	73	73	31,88
24	24	6,75	74	74	32,46
25	25	7,24	75	75	33,09
26	26	7,72	76	76	33,68
27	27	8,20	77	77	34,31
28	28	8,68	78	78	34,93
29	29	9,17	79	79	35,51
30	30	9,65	80	80	36,15
31	31	10,13	81	81	36,71
32	32	10,61	82	82	37,34
33	33	11,09	83	83	37,92
34	34	11,58	84	84	38,56
35	35	12,06	85	85	39,18
36	36	12,54	86	86	39,76
37	37	13,03	87	87	40,38
38	38	13,51	88	88	40,95
39	39	13,99	89	89	41,59
40	40	14,47	90	90	42,17
41	41	14,96	91	91	42,18
42	42	15,44	92	92	43,39
43	43	15,92	93	93	44,00
44	44	16,40	94	94	44,62
45	45	16,89	95	95	45,20
46	46	17,37	96	96	45,84
47	47	17,85	97	97	46,38
48	48	18,33	98	98	47,03
49	49	18,82	99	99	47,61
50	50	19,30	100	100	48,25
			101	свыше 100	50,18

Статья 379. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам

Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки, устанавливаются в следующих размерах:

1) при площади до 0,50 гектара включительно - 20 тенге за 0,01 гектара;

2) на площадь, превышающую 0,50 гектара, - 100 тенге за 0,01 гектара.

Статья 380. Налоговые ставки на земли несельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственных целей

Земельные участки, входящие в состав земель населённых пунктов, промышленности, особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые для сельскохозяйственных целей, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьёй 378 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего

Кодекса.

Статья 381. Базовые налоговые ставки на земли населённых пунктов (за исключением придомовых земельных участков)

Базовые налоговые ставки на земли населённых пунктов (за исключением придомовых земельных участков) устанавливаются в расчёте на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Вид населённого пункта	Базовые ставки налога на земли населённых пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём (тенге)	Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нём (тенге)
1	2	3	4
1	Города:
2	Алматы	28,95	0,96
3	Астана	19,30	0,96
4	Актау	9,65	0,58
5	Актобе	6,75	0,58
6	Атырау	8,20	0,58
7	Караганда	9,65	0,58
8	Кызылорда	8,68	0,58
9	Кокшетау	5,79	0,58
10	Костанай	6,27	0,58
11	Павлодар	9,65	0,58
12	Петропавловск	5,79	0,58
13	Талдыкорган	9,17	0,58
14	Тараз	9,17	0,58
15	Уральск	5,79	0,58
16	Усть-Каменогорск	9,65	0,58
17	Шымкент	9,17	0,58
18	Алматинская область:
19	города областного значения	6,75	0,39
20	города районного значения	5,79	0,39
21	Акмолинская область:
22	города областного значения	5,79	0,39
23	города районного значения	5,02	0,39
24	Остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,39
25	Остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,19
26	Поселки	0,96	0,13
27	Села (аулы)	0,48	0,09

Статья 382. Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки

Придомовым земельным участком считается часть земельного участка, относящегося к землям населённых пунктов, предназначенная для обслуживания жилого дома и не занятая жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.

Придомовые земельные участки подлежат налогообложению по следующим базовым налоговым ставкам:

1) для городов Астаны, Алматы и городов областного значения:

при площади до 1000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

при площади, превышающей 1000 квадратных метров, - 6,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 квадратных метров, могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

2) для остальных населённых пунктов:

при площади до 5000 квадратных метров включительно - 0,20 тенге за 1 квадратный метр;

при площади, превышающей 5000 квадратных метров, - 1,00 тенге за 1 квадратный метр.

По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5000 квадратных метров, могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 квадратный метр.

Статья 383. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, расположенные вне населённых пунктов

1. Базовые налоговые ставки за расположенные вне населённых пунктов земли промышленности устанавливаются в расчёте на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:

№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)	№ п/п	Балл бонитета	Базовая налоговая ставка (тенге)
1	2	3	4	5	6
1	0	48,25	52	51	2634,45
2	1	91,67	53	52	2690,23
3	2	135,10	54	53	2745,95
4	3	178,52	55	54	2801,72
5	4	221,95	56	55	2857,46
6	5	265,37	57	56	2913,24
7	6	308,80	58	57	2968,96
8	7	352,22	59	58	3024,73
9	8	395,65	60	59	3080,47
10	9	439,07	61	60	3136,25
11	10	482,50	62	61	3188,36
12	11	530,75	63	62	3247,75
13	12	592,41	64	63	3325,49
14	13	654,08	65	64	3364,61
15	14	715,68	66	65	3423,05
16	15	777,35	67	66	3489,25
17	16	839,01	68	67	3539,95
18	17	900,67	69	68	3598,39
19	18	962,29	70	69	3656,81
20	19	1023,96	71	70	3715,25
21	20	1084,66	72	71	3769,29
22	21	1138,70	73	72	3829,64
23	22	1189,07	74	73	3890,53
24	23	1239,35	75	74	3951,67
25	24	1287,73	76	75	4012,79
26	25	1340,29	77	76	4073,88
27	26	1390,66	78	77	4135,02
28	27	1441,07	79	78	4196,15
29	28	1491,45	80	79	4257,23
30	29	1541,88	81	80	4319,34
31	30	1592,25	82	81	4371,45
32	31	1646,29	83	82	4432,57
33	32	1693,03	84	83	4493,66
34	33	1740,76	85	84	4554,80
35	34	1788,47	86	85	4615,92
36	35	1836,20	87	86	4677,01
37	36	1883,87	88	87	4738,15
38	37	1931,58	89	88	4799,27
39	38	1979,31	90	89	4860,36
40	39	2027,02	91	90	4921,50
41	40	2074,75	92	91	4975,54
42	41	2126,86	93	92	5054,48
43	42	2178,19	94	93	5134,32
44	43	2228,61	95	94	5214,22
45	44	2278,98	96	95	5294,09
46	45	2329,41	97	96	5373,99
47	46	2379,79	98	97	5453,83
48	47	2340,22	99	98	5533,73
49	48	2480,57	100	99	5613,59
50	49	2531,00	101	100	5693,50
51	50	2582,34	102	свыше 100	5790,00

2. Земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, подлежат налогообложению по ставкам, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

3. Земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьёй 378, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

4. Земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог, облагаются налогом по ставкам, установленным статьёй 378 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Статья 384. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населённых пунктов

1. Земли промышленности (включая шахты, карьеры) и их санитарно-защитные, технические и иные зоны, расположенные в черте населённых пунктов (за исключением земель, указанных в пункте 3 настоящей статьи), облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьёй 381 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

2. Базовые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры) и их санитарно-защитные, технические и иные зоны, расположенные в черте населённых пунктов, но за пределами селитебной территории (за исключением земель, указанных в пункте 3 настоящей статьи), могут быть снижены решениями местных представительных органов. Общее снижение ставок налога на указанные земли с учётом снижения, установленного пунктом 1 статьи 387 настоящего Кодекса, не должно превышать 30 процентов базовой ставки.

3. Земли промышленности, расположенные в черте населённого пункта, занятые аэродромами, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьёй 383 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Земли промышленности, расположенные в черте населённого пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами, облагаются налогом по базовым ставкам, установленным статьёй 381 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего Кодекса под аэродромом понимается земельный участок, специально подготовленный и оборудованный для обеспечения взлета, посадки, руления, стоянки и обслуживания воздушных судов.

Статья 385. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда

1. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются земельным налогом по базовым ставкам, установленным статьёй 378 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

2. Земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных, подлежат налогообложению по ставкам, установленным статьёй 383 настоящего Кодекса, с учётом условий пункта 1 статьи 387 настоящего Кодекса.

Статья 386. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки, автозаправочные станции, занятые под казино

1. Земли населённых пунктов, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населённых пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным статьёй 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз. Земли других категорий, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населённых пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населённого пункта статьёй 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Местным представительным органом определяется населённый пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.

По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьёй 381 настоящего Кодекса.

2. Земли населённых пунктов, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населённых пунктов, установленным статьёй 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Земли других категорий, занятые под казино, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населённых пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населённого пункта статьёй 381 настоящего Кодекса, увеличенным в десять раз.

Базовые ставки на земли населённого пункта, которые применяются при исчислении налога, устанавливаются местным представительным органом.

По решению местного представительного органа ставки налога могут быть уменьшены, но не менее установленных статьёй 381 настоящего Кодекса.

Статья 387. Корректировка базовых налоговых ставок

1. Местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога, установленных статьями 378, 379, 381, 383 настоящего Кодекса, за исключением земель, выделенных (отведенных) под автостоянки, автозаправочные станции и занятых под казино.

При этом запрещается понижение или повышение ставок земельного налога индивидуально для отдельных налогоплательщиков.

2. При исчислении налога к соответствующим ставкам коэффициент 0,1 применяют следующие плательщики:

1) оздоровительные детские учреждения;

2) юридические лица, определённые статьёй 134 настоящего Кодекса, за исключением религиозных объединений;

3) юридические лица, определённые пунктом 2 статьи 135 настоящего Кодекса;

4) государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;

5) государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;

6) государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;

7) лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулёзных учреждениях.

3. Юридические лица, определённые пунктом 3 статьи 135 настоящего Кодекса, при исчислении налога к соответствующим ставкам применяют коэффициент 0.

4. Плательщики земельного налога, указанные в пункте 2 настоящей статьи, при передаче земельного участка или его части (вместе с находящимися на нём зданиями, строениями, сооружениями либо без них) в аренду, в пользование на иных основаниях или при использовании их в коммерческих целях исчисляют налог без применения коэффициента 0,1 в порядке, установленном главой 55 настоящего Кодекса.

5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют земельный налог с учётом положений, установленных подпунктом 1) пункта 3 статьи 151 настоящего Кодекса.